开票时怎么做会计分录?以下就是开票时怎么做会计分录等等的介绍，希望对您有帮助。
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1.如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是:
借:银行存款/库存现金等
贷:应交税金-应交增值税:销项税;
贷:主营业务收入
2.如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%;
销售方开票的会计分录做:
借:银行存款/库存现金等---价税合计
贷:主营业务收入----不含税价
贷:应交税费-应交增值税----不含税价*3%
3.销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。
2小规模纳税人开票的会计分录怎么做
因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本;
1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例:
借 现金/银行存款/应收账款 103
贷 主营业务收入 100
贷 : 应交税金——应交增值税 3
2.交税时:
借 应交税金:应交增值税 3
贷 银行存款 3
3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税;
如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了。
3先收款后开票的会计分录怎么做
收款时做预收，借:银行存款，贷:预收账款。
1、先开票，然后对方再打款。
2、下月开票时确认收入 :
借:预收账款
贷:主营业务收入
客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款。
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3、如果没开票，可以不做收入，做为预收款挂账:
借:银行存款
贷:预收账款
4、等到开票再做收入:
借:预收账款
银行存款(假如有补钱的话)
贷:主营业务收入
5、应交税费-应交增值税(销项税额) ，同时结转成本 :
借:主营业务成本
贷:库存商品。
4上月收款次月开票的会计分录怎么写
上月收款次月开票，其会计分录如下:
1、收到款时
借:银行存款
贷:预收账款
2、开具发票后
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(进项税)
主营业务收入账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。
