以下是会计所得税处理方法等等的介绍，希望可以帮助到您。
资产、负债的计税基础及暂时性差异
应纳税所得额与利润总额不是一个概念。应纳税所得额是在会计利润的基础上，按照税法的规定，对利润进行调整之后的应纳税利润，可以理解成税法上的利润，这样说来纳税调整就好理解了。
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
其中:
纳税调整增加额包括:
1、按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。这种情况税法上要确认收益，有收益就要交税，那么未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时就要纳税调增。
2、按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。比如福利费在会计中是可以在成本费用中扣除的，而税法上只能按照工资薪金总额的14%作为福利费扣除限额。成本费用是会减少税前会计利润的，那么未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时就要纳税调增。
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纳税调整减少额包括:
1、按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。比如国债利息收入在会计上作为收入反映到利润表中使税前会计利润增加，但税法上对于国债利息收入是免税的，那么未来期间由税前会计利润调整应纳税所得额时就要纳税调减。
2、按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。比如研究开发形成的研究开发费用，税法中规定该部分研发费用未形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销(其实也是按50%加计扣除的概念)。但在会计上这50%是不作为费用扣除的，那么在未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时就要纳税调减。
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
所得税会计的核心问题是确认递延所得税资产和递延所得税负债，关键点在于资产、负债的计税基础。
(一)资产的计税基础及暂时性差异
资产的计税基础就是站在税法的角度看资产，资产的减少会形成费用或损失。
资产的账面价值是按照会计准则该项资产可以作为费用或损失在以后列支的;资产的计税基础是按税法规定该项资产可以作为费用或损失列支的，即资产的计税基础=未来可税前列支的金额。
资产的账面价值和计税基础不同产生的差异属暂时性差异，根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2会计常用企业所得税计算方法
计算公式:企业所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。但在会计实务中，按《小企业会计准则》核算的小企业在一定会计期间的经营成果是利润总额(税前会计利润)，从会计核算资料中无法直接取得应纳税所得额这一指标。并且由于《小企业会计准则》与税法对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围也有所不同，小企业按照会计核算的原则和方法计算的利润总额，与按照税法规定计算的应纳税所得额之间也存在一定差异。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。因此，在实际工作中，计算应纳税所得额时，小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额。
举例:企业利润:100万业务招待费超标:2万国债利息收入:1万已预交企业所得税:3万企业应交所得税=(100-1+2)*25%-3=
3会计如何缴纳企业所得税
《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第二十四条规定:以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。
按上款规定视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份一个年度内不得变更。
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所得税汇算清缴与会计处理技巧
1 准备齐全整年的财务报表，纳税申报表，各类相关的合同，这年里发生过的重要事务的资料。
2 找一家靠谱的会计师事务所，让他们去完成一系列的申报工作，你要做的就是说服老板这钱不能省，这比什么都轻松，而且还不会有后遗症。作为财务人员你的责任可小好多呀!
4会计必知的税务常识
(一)存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。
(二)没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元
(三)视同销售莫乱套
视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店,老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待费,基本上每个月都有几单,一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳营业税。
在营业税法规里,没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论,又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。税法规定,企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。倘若业务招待费的额度过大,不能列入税前允许合理费用允许抵扣,那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的,其实主要还是看消费了多少
