漏提了费用怎样做会计分录?以下就是漏提了费用怎样做会计分录等等的介绍，希望为您带来帮助。
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问:漏提以前年度的折旧应该怎么补提上去?分录怎么做?
答:由于固定资产没提折旧属于前期差错。前期差错应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。固定资产重要的前期差错的会计处理:
(1)补提折旧:
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
(2)调整应交所得税:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
(3)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(4)调整利润分配有关数字:
借:盈余公积
贷:利润分配——未分配利润
财务报表调整:
(1)资产负债表项目的调整
(2)利润表项目的调整
(3)所有者权益变动表项目的调整
2补缴企业所得税的会计分录怎样做
计提税款时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
同时调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整。
补交税款时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3公司发工资的会计分录怎样做
1、工资计提(应发工资数)借:制造费用—工资 (生产人员)
管理费用—工资 (管理人员)
销售费用—工资 (销售人员)
贷:应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金借:制造费用 (生产人员)
管理费用 (管理人员)
销售费用 (销售人员)
贷:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
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3、发放工资时借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)
贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)
其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额)
4、实际交纳时 借:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
4保险费怎么做会计分录
1、保险费的会计分录如下:
(1)计提时:
借:管理费用-保险费
贷:其他应付款-保险费
(2)支付时:
借:其他应付款-保险费
贷:银行存款/库存现金
(3)如金额不大，可以无需计提，直接进费用:
借:管理费用-保险费
贷:银行存款/库存现金
2、保险费指投保人为取得保险保障，按合同约定向保险人支付的费用，投保人按约定方式缴纳保险费是保险合同生效的条件。
