（一）银行存款清查方法 为了保证企业银行存款的安全、完整，杜绝各种记账错误和不法行为的发生，必须对银行存款进行定期清查。银行存款的清查采用与开户银行核对账目的方法进行，即将企业登记的“银行存款日记账”与开户银行送来的对账单逐笔进行核对，以保证账实相符。通过核对，若发现双方账目不一致，应查明原因，视情况分别进行处理；如果是记账错误，应按规定及时予以更正；如果存在未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调整。
[图片0] （二）未达账项 1.未达账项的内容 未达账项是指企业与银行对同一笔收付款业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证登记入账，另一方尚未取得结算凭证而未入账的款项。未达账项主要有以下四种情况: （1）企业已收款入账，银行未收款入账。例如，企业销售产品收到支票，送存银行后即可根据银行盖章退回的“进账单”回联登记银行存款的增加，而银行要等款项收妥后才记增加。如果此时对账，就会出现企业已收款入账，银行尚未收款入账的情况。 （2）企业已付款入账，银行未付款入账。例如，企业开出一张支票支付购料款，企业可根据支票存根、发货票及收料单等凭证，登记银行存款的减少，但持票单位尚未将支票送存银行转账，所以银行尚未登记银行存款的减少。如果此时对账，就会出现企业已付款入账，银行未付款入账的情况。 （3）银行已收款入账，企业未收款入账。例如，外地某单位给企业汇来款项，银行收到汇款单后，即登记银行存款增加，但企业由于尚未收到银行转来的收款凭证，因此未登记银行存款增加。如果此时对账，就会出现银行已收款入账，企业未收款入账的情况。 （4）银行已付款入账，企业未付款入账。例如，银行代企业支付款项，银行已取得支付款项的凭证，且已登记银行存款的减少，但企业由于尚未接到银行转来的付款凭证，因此未登记银行存款的减少。如果此时对账，就会出现银行已付款入账，企业未付款入账的情况。 2.未达账项的处理方法 企业可以采用余额调节法，通过编制“银行存款余额调节表”对未达账项进行处理。余额调节法是指编制调节表时，在开户行和企业现有银行存款余额的基础上，各自补记对方已入账而自己未入账的款项，然后检查经过调节后的账面价值是否相等。用公式表示如下: 企业银行存款日记账余额 ＋ 银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项=银行对账单余额 ＋ 企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项 需要说明的是:编制“银行存款余额调节表”的目的只是为了检查账簿记录的正确性，并不是要更改账簿记录。对于未达账项的入账，只有待有关结算凭证到达企业，未达账项变成已达账项后，才能进行相应的会计分录。