如何正确完整审核增值税专用发票?下面是有关如何开票审核的内容，希望对您有所帮助哦。
第一步:初步审核，主要是看票面的各项要素是否完整、准确。
1、抬头是否规范，是否写明本单位全称，是否有错别字或漏字;
2、纳税人识别号是否正确无误;
3、涉及到专票的，还要审核地址、电话以及开户行及账号两栏信息是否准确完整;
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4、涉及到增值税普通发票卷票的，还要看校验码是否完整;
5、是否正确加盖发票专用章;
6、票面是否有压线错格现象，尤其要关注专票的密码区是否压线;
第二步，重点审核，主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。
1、发票品名是否准确具体，是否符合行业惯例，有无含混不清现象;
2、价税合计与已支付或应支付金额是否一致;
3、数量是否与实际采购数量一致;
4、税率或征收率是否正确，是否与实际业务相符;
5、是否错误适用差额开票功能;
6、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写;
7、清单开票方式的，专用发票销货清单是否自税控系统开出。
第三步，分析审核，主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。
1、本业务是否属于应税范围，是否需要开票;
2、开票对应税目是否正确;
3、计税方法是否正确，一般纳税人适用简易计税方法计税，是否符合政策，是否符合合同约定;
在这里需要重点说一下，要注意防止开票方自行简易计税，为受票方带来风险。
4、税收编码选择是否正确。
这一工作必须与开票方沟通方可开展，为了避免风险，建议对大额发票，受票方应与开票方在合同中约定开票编码。
需要提醒的是，对于专用发票，为了防止开票方自行作废，建议受票方通过勾选系统跨月勾选确认。
2 会计 如何审核发票
审核发票是会计进行账务处理的第一步工作，也是会计工作最基础的环节，会计工作首先是从审核发票开始的。发票的真实性完整性合法性直接影响到会计信息的质量和单位财务信息的真实性。所以，每个从事会计工作的人员都要学会怎样审核发票，以保证财务信息的完整性、真实性、合法合规性。审核发票主要从以下几方面入手:
1、查看发票的日期
发票的日期不能是跨年度的，也就是说发票的日期不能是以前年度，发票只能是当年的发票。如果是跨年度的发票就不要接收，当年的发票可以在当年报销。
2、查看发票的单位名称
发票的单位名称必须和单位的营业执照，税务登记证上面的名称保持一致，错字少字多字都是不合格的发票，应该拒收。
3、查看发票的监制章
发票的正上方写有某某地方的税务发票字样并有税务监制章字样。如果是非企业单位出具的收据也应该有票据监制章。
4、查看发票的金额
发票的大小金额一定要保持一致，并且不能有任何涂改的字样。也不能有不清晰模糊的字样。
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5、查看发票的摘要
发票的摘要要写清楚，不能是空白的。出现空白说明发票不够完整。
6、查看发票的印章
每一张发票都要有开具发票单位加盖的印章，如果发票上没有开具发票单位的印章，该发票也是不能作为报销业务的依据。
7、查发票的真实性
根据发票的号码等信息到相关税务网上去查证发票的真实性。
3会计人员如何审核发票
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;对于员工来讲，发票主要是用来报销的;对于财会人员来讲，如何去审核一张发票的内容及真实性，同样是必修之课。
日常工作中，会计朋友们会接触各种各样的发票，发票代表着税务权利和义务的凭证，因此，发票的核验至关重要。
汤姆猫提醒各位会计朋友，在收到增值税发票后，首先应登录国家税务总局全国增值税发票查验平台查验真伪。之后，请跟着本猫一起看一下发票审核的流程，仔细查验一下手中的发票，本次的审核分为“初审”和“重审”。
一、初审:完整、准确、清晰
1、检查发票的抬头，公司名称是否有错字或者漏字等;
2、公司的税号是否正确无误;
3、如果取得的是增值税专用发票，审核“地址、电话”、“开户行及账号”两栏信息是否准确完整;
4、如果取得的是增值税普通发票卷票，需要查看校验码是否完整;
5、发票专用章是否敲在正确的位置，并且与自开发票的销售方信息一致;
6、票面信息是否清晰完整，是否有压线错格，尤其要留意专票的密码区是否压线。
二、重审:品名、数量、金额、税率、备注、清单
1、发票品名是否准确具体，含糊不清;
办公用品、食品、礼品、物料、材料、低值易耗品等，均不能接受。
2、价税合计与企业应当支付或已经支付的金额是否一致;
3、票面数量与实际采购数量是否一致;
4、税率或征收率是否正确，是否与实际业务相符;
5、特定应税行为发票的备注栏有无正确填写;
不动产租赁没有备注项目地址，建筑行业没有备注项目地址等，均不能接受。
6、存在详见清单形式的发票，销货清单是否税控系统开出。
至此，整张增值税发票的票面项目基本审核完毕，如果都没有问题，基本可以交由相关人员进行入账了。
审核发票是略显枯燥的工作，但是，为了减少企业今后的涉税风险，汤姆猫建议，各个企业的相关人员一定要引起高度重视，专人专项进行审核;同时，还要提醒的是，对于增值税专用发票，为了防止开票方自行作废(或者其他不正当取得增值税专用发票的行为)，本猫建议受票方通过勾选系统在申报期结束前跨月勾选确认。
4发票审核要注意哪些方面
取得一张国税普通发票或地税发票时，应从以下方面进行审核:
一、发票样式方面
审核发票代码前八位是否符合普通发票分类代码编制规则
普通发票分类代码(以下简称分类代码)为12位阿拉伯数字。从左至右排列:
第1位为国家税务局、地方税务局代码，1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。
第2、3、4、5位为地区代码(地、市级)，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000，北京地区为1100。
第6、7位为年份代码(例如2004年以04表示)。是指发票的印刷年份，并非发票的使用年份，可以跨年度使用。
第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分:1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他;地税行业划分:1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。
例子:取得北京工业企业普通发票，发票代码应为XXXX;北京商业企业普通发票，发票代码应为XXXX。
二、审核各种号码的印制位置
发票代码、发票号码、密码和信息码统一印制在发票右上角或正上方，其顺序为:第一组为发票代码，第二组为发票号码，第三组为密码，第四组为信息码。
(注明:发票代码和发票号码是全国统一要求必须印制的发票项目，而密码及信息码不是全国统一要求必须印制的发票项目，仅限于北京地税发票，密码及信息码才是必须印制的发票项目。)
三、审核分类代码印制规格(即字体、字高、字宽、字间距)是否与发票号码印制规格一致
四、发票开具内容方面
1、审核发票开具的字迹和加盖的印章是否清楚，易于辨认
2、审核发票开具的付款单位是否为公司全称
3、审核发票填开项目是否齐全
商品名称、规格、单位、数量、单价、金额、填开日期是否都填开齐全，如果商品种类多，在发票上无法一一列示，是否后附经开票单位盖章确认的明细清单。
需要注意的是，在审核定额发票时，必须重点审核是否准确填开日期，是否存在不开日期的情况。
五、审核发票填开内容是否真实
1、审核发票填开内容与发票类型及所盖印章的合理性
比如，取得一张“北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票”，开具内容为修理费、办公用品，但发票上加盖XX餐馆服务有限责任公司财务专用章，明显此开票内容与开票单位的经营业务是不相关的，我们可以认为这张发票不可以报销。
2、审核发票填开内容与所附附件的合理性
发票填开的内容不同，所附的附件自然也要求不同。
(1)填开内容为“会议费”时，审核是否后附会议费证明材料。
会议费证明材料应包括:会议时间、地点、出席人员、内容、目的，费用标准、支付凭证等。
(2)填开内容为“办公用品”或“食品”时，审核是否后附销售方提供的明细清单，并追查购置(采购)后是否按规定办理入库验收和领用手续。
(3)填开内容为“咨询费”、“顾问费”、“场租费”等服务费用时，审核是否后附相关合同。
(4)填开内容为“礼品”时，审核是否计入业务招待费，是否后附代扣代缴个人所得税完税证明。
3、审核发票是否一次性套写，是否存在“大头小尾”的情况。
根据《国务院关于〈中华人民共和国发票管理办法〉的批复》，单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
4、审核发票是否存在连号开具，以达到发票金额“化整为零”的目的。
通过审核发票填开内容与发票类型及所盖印章的合理性、审核发票填开内容与所附附件的合理性、审核发票是否一次性套写、审核发票是否存在连号开具，我们可以发票填开内容的真实性。
