预收账款开具发票收入何时确认?以下是关于预收货款开票内容，欢迎参考。
一、依据规定收到预收账款是不允许开具发票的(含增值税发票)；本质上属于未按照规定开具发票的行为，确切的说因销售业务尚不符合收入确认及发票开具时间的要求，而且间隔时间很长，存在不确定性因素，因此会带来虚开增值税专用发票的税务风险。对方取得发票，可以抵扣进项税金，也会收到偷漏税的处罚。
二、《发票管理办法实施细则》第三十二条《办法》第三十三条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
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三、如果发生了销售业务，已经开具发票了，就要按照开票计入收入了，至于实际有没有收到，不影响确认收入。
1、预收账款(Deposit received)预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
2、一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款" 账户，贷记有关收入账户。
3、预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
2预收款可以开具增值税专用发票吗
《发票管理办法实施细则》第三十三条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
第三十二条《办法》第二十二条所称不符合规定的发票是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。
贵公司如果是在未发生经营业务的情况下开具增值税专用发票，依据规定是不允许开具发票的。本质上属于未按照规定开具发票的行为，确切的说因销售业务尚不符合收入确认及发票开具时间的要求，如果间隔时间很长，存在不确定性因素，因此会带来虚开增值税专用发票的税务风险。对方取得发票，可以抵扣进项税金，也会收到偷漏税的处罚。
3已开发票的预收账款是否确认收入
我公司从事的是服务行业，为客户提供的服务活动要9月才进行，但对方在7月已预付我公司一半的合同款，同时我公司也给客户开具了这部分金额的发票。请问:
1.收到这笔款时是确认为收入还是预收账款?
2.如果确认为预收账款的话，那张发票是不是暂时不做账务处理，等开具尾款发票时再确认为收入?
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已经开具发票了，就要按照开票计入收入了，至于实际有没有收到，不影响确认收入。
预收账款(Deposit received)预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款" 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
4预收货款的销售行为什么时候应该开具发票
1 如果你是属于分期收款方式销售货物，按照书面合同约定的收款日期的当天开具。
2 如果你是采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
3 主要看合同是怎么签的。
4 根据《增值税专用发票使用规定》第十一条 专用发票应按下列要求开具:(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。
5 根据新的《增值税暂行条例》第三十八条(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;
6 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
