旅游业小规模纳税人营改增差额征税如何申报?下面是有关解答，希望帮到各位。
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类，纳税申报表及其附列资料为必报资料。
(一)增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括:
1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;
2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。
本表由“营改增”应税服务有扣除项目的纳税人填报，其他纳税人不填报。
3.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。
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本表由初次发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机的小规模纳税人填报;无抵减、抵免情况的增值税小规模纳税人，不填报此表。
(二)增值税小规模纳税人(不含定期定额管理的个体工商户)需要报送的纳税申报其他资料为《资产负债表》、《利润表》，以及主管税务机关规定的其他资料。
营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。
2旅游业小规模纳税人的增值税 会计 分录怎么做
《营业税改征增值税试点关事项规定》明确:试点纳税提供旅游服务选择取全部价款价外费用扣除向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用余额销售额
一、税额计算
旅游业差额征税销售额=取全部价款价外费用-向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用
规模纳税应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%
举例:浙江旅游服务经营企业A公司于5月承接杭州某单位旅游服务业务合同含税总价元约定游览浙江、江西省际沿路景点并同意由B旅游公司包江西景点游览服务包金额元A公司安排客游览浙江境内若干景区旅途发住宿费元、餐饮费元、交通费65370元、门票费60820元、游客身意外险保费21850元、购物费37040元均取普通发/票本月A公司取水、电费等增值税专用发/票进项税额2550元其业务发
析:销售额扣除费用含游客身意外险保费、购物费本月增值税扣除销售额++65370+60820+=元扣除销售额-=元
假设A公司属规模纳税则本月应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%=÷(1+3%)×3%=3180元
二、计核算
规模纳税差额征税计核算
有关文件规定:小规模纳税提供应税服务于允许销售额扣除相关费用按规定扣减销售额减少应交增值税应直接冲减应交税费——应交增值税科目;企业接受应税服务按规定允许扣减销售额减少应交增值税借记应交税费——应交增值税科目按实际支付或应付金额与述增值税额差额借记主营业务本等科目按实际支付或应付金额贷记银行存款、应付账款等科目
接例假设A公司属规模纳税含税销售额应按3%进行价税离:
1.取旅游服务收入计处理:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税31800
2.支付B公司旅游服务包款计处理:
借:主营业务本
应交税费——应交增值税12720
贷:银行存款
3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账计处理:
借:主营业务本
应交税费——应交增值税15900
贷:银行存款
3小规模纳税人怎样开票
小规模纳税人开票流程:
申请领购普通发票应凭借发票领购簿来领取，办理发票领购簿需要如下资料:《税务登记证》副本及复印件、经办人身份证及复印件、领购发票申请表、《工商营业执照》副本及复印件、财务专用章及发票专用章印模、税务机关要求的其他资料。
普通发票是指由山东省国家税务局监制的各种普通发票，包括通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三类。
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各类发票分别适用于以下纳税人:
(一)通用机打发票分为平推式和卷式发票两种。平推式发票适用于使用计算机及网络开票的纳税人，卷式发票适用于使用税控装置和非税控电子器具开票的纳税人。
(二)通用手工发票适用于暂时不具备使用计算机及网络、税控装置和非税控电子器具开票的非定期定额征收方式的个体工商业户。
(三)通用定额发票适用于不能使用计算机及网络、税控装置和非税控电子器具开票的定期定额征收方式的个体工商业户，其他个体工商业户确实需要使用通用定额发票的由县级国税机关审查确定。
(四)国家对发票使用有特殊规定的，按国家有关规定办理。
4小规模纳税人如何开具发票
第一次买普通发票:
普通发票领购的条件: 已办理税务登记的单位需领购普通发票的，可根据实际经营需要向主管国税机关提出领购普通发票申请。
初次购买应提交的资料:
(1)《纳税人票种核定申请表》(加盖公章和发票专用章);
(2)《税务登记证》(副本);
(3)经办人身份证明(居民身份证、护照)
办理流程:
(1)纳税人将应提交的材料交办税服务厅发票管理窗口进行初核;
(2)发票管理窗口初核签字后报分管发票的负责人进行审核确定
(3)发票管理窗口根据审核确定的发票名称、种类、购票数量、金额版位、购票方式等内容进行票种核定并打印《发票领购簿》，送交纳税人。 办结时限: 初次领购的纳税人资料完整齐全的，应即时办结。
