小规模纳税人如何报税?以下是有关小规模纳税人如何开票报税的内容，希望对各位有帮助哦。
小规模纳税人如何报税？
抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税。
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中， IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。
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小规模纳税人报税流程:
报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序:
1、抄税:
用户抄报税流程
抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税
A、抄税起始日正常抄税处理;
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税:
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息
2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。
3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣
2小规模纳税人网上申报纳税操作指南
一、业务概述
1.凡已办理国税税务登记证的小规模纳税人(实行定期定额征收的纳税人除外)，均可申请开通网上办税业务，在网上进行纳税申报和缴纳税款，节省上门申报纳税来往时间。
2.计算机配置要求奔腾2，400MHz以上CPU，128M以上内存，windows98第二版、windows2000、windows xp或更新的操作系统。
3.网上办税业务的申请按以下步骤进行:
(1)登录当地的国税局网站，点击“网上办税”进入网上办税大厅，点击“注册”按钮进入注册界面，根据提示填写相关注册资料，其中用户密码由用户自行设定，点击“提交”后打印《网上办税申请表》;
(2)携带《网上办税申请表》、税务登记证副本到主管国税机关办税服务厅办理开通手续，即可进行网上办税。
(3)向所在地主管税务机关直接咨询。
二、网上申报纳税须知
1.网上申报的内容包括各税种的纳税申报表及其附表，以及国税机关要求纳税人报送的其他资料。
2.纳税人使用网上申报纳税方式，应指定一个已加入电子缴税入库系统的商业银行(信用社)开立的帐号为缴税帐号。纳税人缴税帐号如有变更，应当在办理网上申报纳税的5个工作日前，向主管国税机关办理变更。纳税人在进行网上申报纳税前，必须保证纳税账户余额大于应纳税额。
3.纳税人采用网上申报纳税后，若要变更申报纳税方式，应在变更当期的申报纳税期限前以书面形式报告主管国税机关办理变更。
4.纳税人实行网上申报纳税，应在国税机关规定的申报和纳税期限内办理纳税申报事宜。网上申报以国税机关服务器收到申报数据的日期为实际申报日期。
5.纳税人使用网上申报纳税，所申报数据经“口令”或“私钥”加密后，传送至国税机关计算机，经程序验证无误接收后，国税机关和纳税人共同予以承认。申报数据有误或比对不符不予接收，纳税人应按照提示重新在网上或到办税厅办理申报。
6.纳税人未按期申报或因纳税账号有问题造成无法按时划转税款、纳税人报送的纳税申报资料错误而未被国税机关接收、或通过计算机核验被国税机关接收但与纳税人实际情况不符的，纳税人应承担相关责任。
7.纳税人使用网上报税申报扣缴税款成功后，需要完税凭证的可凭税务登记证副本向主管税务机关办税服务厅索取。
8.使用网上申报纳税的小规模纳税人，仍须按实际经营情况编制纸质纳税申报表和其他申报资料，依次按月装订后，每半年向主管国税机关报送一次，报送时间为每年的2月、8月。
9.因计算机、通讯线路故障等原因不能通过网上申报纳税的，逾期申报的，纳税人应到主管国税机关办税服务厅办理申报纳税。
10.申请延期申报、延期缴纳税款事项必须按有关规定到主管国税机关办理。
小规模纳税人如果是机开的普通发票就在税控机上开。
小规模纳税人如果是手工开的普通发票就直接用手工开。
3小规模纳税人超出经营范围如何开票
最近，做服装销售生意的小林在开具发票上遇到了很多问题。作为一个没有专业会计的小规模纳税人，超出经营范围可以开具发票吗?如果可以又该怎么开呢?如果你也跟小林一样是小规模纳税人，那就一起来看看遇到这些问题该怎么办吧!
苦恼一
小林近几年服装销售额一路上涨，服装设计被很多人看好，有很多人慕名来请他设计服装，然而取得服装设计的收入要如何开票呢?
经营范围是服装销售，现取得提供设计服务的收入，均适用3%征收率。这里要分临时性业务和经常性业务两种情况。
1.临时性业务
建议向税务机关说明情况后，增加相应征收品目，自行开具发票。如果经营范围与超出经营范围的临时性业务均属于原增值税销售货物、加工修理修配劳务的，或均属于营改增范围内业务，且征收率相同的，企业在开票系统中可直接开票。
2.经常性业务
建议先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票。小林的服装设计被看好，越来越多人找他设计说明服装设计这项业务是经常性业务，建议小林按情况二处理。
苦恼二
随着周边服装市场的日益饱和，小林打算搬迁店面，原房屋店铺小林打算对外出租，可是房屋租赁收入又该如何开票?
经营范围为销售服装，取得了不动产租赁服务的收入，前者适用3%征收率，后者适用5%征收率。这里也分临时性业务和经常性业务两种情况，显然小林的房租租赁不可能是经常性业务，所以建议小林向主管税务机关说明情况，由主管税务机关增加相应的品目和征收率后，自行开具。
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苦恼三
小林最近接了一单生意，对方是一般纳税人，要求小林开具增值税专用发票，小林在整理中发现有些服务不在自己的营业范围内，不知道如何开具发票。
小林作为小规模纳税人要开具增值税专用发票，需到税务机关申请代开，按规定征收率缴纳增值税，取得专用发票。如果超经营范围代开专票属于临时性业务，建议携带代开增值税专用发票所需资料至主管税务机关办税服务大厅，向主管税务机关说明情况，由主管税务机关办理代开专票事宜。如果这种情况属于经常性业务，建议先联系工商部门变更经营范围，再携带代开增值税专用发票所需资料至主管税务机关办税服务大厅办理代开专票事宜。
4代开专用发票的企业如何享受小微免税优惠
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号，以下简称57号公告)规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(按季度申报为9万元)的，免征增值税或营业税。如果增值税小规模纳税人在税务机关代开增值税专用发票，该如何享受小微企业免征增值税的政策，以下分三种情况以案例的形式进行说明。
例一:某增值税小规模纳税人，按季度申报增值税。某季度在税务机关代开增值税专用发票，不含税销售额1万元，代开时即缴纳增值税万元。除此之外，通过税控器开具的增值税普通发票，不含税金额7万，增值税额万。
该季度不含税销售额为1+7=8万，不超过9万元，因此可以享受免征增值税的优惠政策。通过税控器开具的普通发票销售额7万元，可以享受免增值税政策。代开的增值税专用发票已经缴纳的增值税，不能享受免税政策。该季度合计缴纳增值税万元。
例二:某增值税小规模纳税人，按季度申报增值税。某季度在税务机关代开增值税专用发票不含税销售额1万元，代开时即缴纳增值税万元。除此之外，通过税控器开具的增值税普通发票，不含税金额万元，增值税额万元。
该季度不含税销售额为1+=万元，不能享受优惠政策，其中的代开发票1万元，增值税额万元在代开时已经纳税。税控器开具的普通发票万元，应缴纳增值税万元，该季度合计应缴纳增值税为+=万元。
例三:某增值税小规模纳税人，按季度申报增值税。某季度在税务机关代开增值税专用发票不含税销售额1万元，代开时即缴纳增值税万元。除此之外，通过税控器开具的增值税普通发票，不含税金额万元，增值税额万元。代开的增值税专用发票因某种原因作废，发票尚未交付受票方。
根据57号公告规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
因此，代开的增值税专用发票尚未交付受票方，在代开税务机关进行作废处理，因此已经缴纳的增值税额万元可以申请退还。同时，因为代开的增值税专用发票作废，因此本季度不含税销售额变为万元，符合小微企业免增值税的政策，因此，该季度应纳增值税额为0。
