企业进货收到发票，应根据货物和发票到达时间做账:货物和发票同时到达时:借:原材料(或库存商品)/应交税费——应交增值税(进项税额)，贷:银行存款(或应付账款)。
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企业进货收到发票，应根据货物和发票到达时间，做如下账务处理:
1、货物和发票同时到达，其分录为:
借:原材料(或库存商品)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
2、收到货物但发票跨月到达的，应在收到当时做暂估处理，分录为:
(1)暂估时:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估款
(2)待取得发票后，红字冲回原分录，并编制正式入账分录:
借:库存商品(红字)
贷:应付账款——暂估款(红字)
借:原材料(或库存商品)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
2进货单怎么做账
企业收到进货单，但未收到对应发票时，需要做暂估入库处理:
1、企业库存商品暂估入库:
借:库存商品——暂估
贷:应付账款——暂估应付账款
2、下期初做相反分录予以冲回:
借:库存商品——暂估(红字)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字)
3、收到发票后，再根据发票进行正确的账务处理:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
企业收到进货单，但未收到对应发票时，需要做暂估入库处理，通过“库存商品”相关二级科目以及“应付账款”相关二级分录核算，下期初做相反分录予以冲回。待收到对应发票后，再根据发票进行正确的账务处理。
3进货没发票怎么做账
一般情况下按收入80%暂估成本。暂估入库:
借:库存商品-暂估
贷:应收账款-暂估结转成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品当收到进货发票时
借:应收账款-暂估
贷:库存商品-暂估再以实际的入库:
借:库存商品贷:现金/银行存款/应收帐款结转成本时，如果当时结转的成本多，就红冲多结转的成本如果当时结转的成本少，就继续结转少结转的成本。
如果一般纳税人进货，但对方不给开发票的话，其做账处理方式如下:
1.销售方不给开票是不是当初你们单位进货时和销售方说好了价格是不开票的价格，那你们要开票肯定得给销售方一定的货币才行。
2.如上述不存在，那你们有权向对方索取发票的，你可以向对方的12345反映。
3.实在没有发票你只能用收据入账，在来年做年报时调增纳税所得额。
4.这样收据入账的结果:你们单位不单单交了这批货的增值税，同时还要交这批货的不含税金额所产生的企业所得税。
