产品已销售但未开发票，这个也要和“视同销售开票”一样做账:借:应收账款，贷:主营业务收入/视同销售收入/应交税费---应交增值税---销项税。
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1.产品已销售但未开发票，这个也要和“视同销售开票”一样做账的，会计分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入/视同销售收入
应交税费---应交增值税---销项税
2.月末结转销售成本的会计分录:
借:主营业务成本
贷:库存商品---某某商品/某某原材料
3.不开发票，但是只要实现了销售也是要提销项税的，因为实际销售收入已确认;只是未开发票而已，在申报“增值税纳税申报表附列资料(表一)”时单独列示到”未开具发票“里即可。
如果有无票产品销售收入，比照正常销售分录:借:现金等贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税-销项税额;若有材料或废料收入，借:现金等贷:其他业务收入贷:应交税费-应交增值税-销项税额。至于申报，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等，建议只录入“税额”，否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符)--“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”即可(此表中数据只能从外部采集，无法录入)，最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。
未开票会计分录与开票分录一样做，为了区别开票分录，要在摘要栏中注明未开票销售字样，在增值税纳税申报时，未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中。
2销售货物无票收入的账务处理
无票收入在做账时自己按税率计算销项税:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
无票收入会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是发票而已。(可以自制说明)这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税(正规一点的公司都是这样做的):
借:应收帐款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
未开票的收入和税金在申报表(表一)的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，可以在收到钱后再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表(表一)的未开票那一栏数据，应该记在无票视同销售一栏。做凭证时，借方现金，贷方销售收入 应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了。
3无票收入怎么做账
无票收入，与开票收入，在账务处理上没有任何差别。无票收入，仅是顾客购买时，因无需发票(比如有顾客去超市买了一盒烟)，税务上是可以不开发票的，但是收入要申报纳税。
1.确认收入时会计分录为:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
2.结转成本的会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
注意事项:
1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入，再乘记入应交税金-应交增值税-销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法。
3.无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
