企业取得进项发票时，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。借:原材料等(根据购入业务内容计入对应科目)/应交税费——应交增值税(进项税额)，贷:银行存款(或应付账款)。
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1.企业取得进项发票，具体账务处理如下:
借:原材料等(根据购入业务内容计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
2.企业取得进项发票未进行认证的，具体账务处理如下:
借:原材料(或库存商品等科目)
应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
待发票进行认证后，分录为:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
企业取得进项发票时，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算，需注意的是，小规模纳税人企业取得增值税进项发票时，不得进行进项税额的抵扣，需以价税合计金额计入对应科目。
2收到进项专用发票怎么做账
1.凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联:
借:原材料等
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2.对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理:
借:原材料等
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明"待认证"字样。
3进项税发票如果有问题怎么做账
首先，对于进项税发票如果有问题做账，我们需要清楚是什么地方有问题。
1.如果是进项负数发票
在原进项发票收到时
借:库存商品或原材料
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付帐款或银行存款
2.收到进项负数发票时
借:应付帐款或银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
