可以先做收到的预付账款金额的会计分录:借:银行存款/现金，贷:预收账款;然后再做已经开票时的会计分录，这样就可以把预付账款冲掉了:借:预收账款，贷:主营业务收入等。
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1.可以先做收到的预付账款金额的会计分录:
借:银行存款/现金
贷:预收账款
2.然后再做已经开票时的会计分录，这样就可以把预付账款冲掉了:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
预付款已经开了发票要怎么做账:
如果是你公司预付款给对方，分录如下:
1.预付款时
借:预付帐款--XX
贷:银行存款
2.收到发票时
借:库存商品/原材料
借:应交税费--应交增值税(进项税额)【小规模纳税人不写此分录】
贷:预付帐款--XX
如果是你公司收到对方的预付款，分录如下:
1.收到预付款时
借:银行存款/库存现金
贷:预收帐款--XX
2.开出发票时
一般纳税人分录如下:
借:预收帐款--XX
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
小规定纳税人分录如下:
借:预收帐款--XX
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
2预付款做账时需要的原始凭证
1、现金收款凭证后面的附件有:现金进账(存款)单、收取现金的发票记账联等。
2、现金付款凭证后面的附件有:现金支付的报销单据、发票、工资表等。
3、银行收款凭证后面的附件有:银行进账(存款)单、收取转账支票发票的记账联等。
4、银行付款凭证后面的附件有:转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。
5、转账凭证和调整凭证后面,可以不要附件,在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。6、需要注意的问题:
(1)凡是发生的经济业务与现金收支有关的,作现金收付凭证;凡是发生的经济业务与银行收支有关的,作银行收付凭证;与现金、银行无关的作转账凭证。
(2)从银行提取现金的业务,做现金付款凭证。
3预付款时如何填写凭证
1、企业预付货款填写记账凭证
借:预付账款——公司名称(部分货款金额)
贷:银行存款
2、企业收到货物且取得对应发票
借:原材料(或库存商品科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款——公司名称(部分货款金额)
应付账款——公司名称(剩余货款金额)
3、企业支付剩余的货款
借:应付账款——公司名称
贷:银行存款
企业预付货款时，应当通过“预付账款”科目进行核算;预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
