公司为员工缴纳社保费的会计分录为:借:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)/其他应付款—社会保险费(个人部分)，贷:银行存款。
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一、公司为员工缴纳社保费的会计分录
借:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
其他应付款—社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提社保费时:
借:管理费用——社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资(应发数)
贷:其他应付款——社会保险费(个人部分)
库存现金(实发数)
二、缴纳住房公积金的会计分录
计提时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)
从工资代扣代缴时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——住房公积金(个人负担部分)
缴纳住房公积金时:
借:应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)
其他应付款——住房公积金(个人负担部分)
贷:银行存款
2计提社保个人部分会计分录
发放工资时的社医保是公司代扣代缴个人的,所以要记入其他应交款或其他应付款:
借:应付工资
贷:现金或银行存款(实发部分)
其他应付款-社保(代扣个人社保)
其他应付款-医保(代扣个人医保)
个人所得税(代扣个人所得税)
另外还有一部分工资有企业负担的,要进企业期间费用,即计提职工社医保:
借:管理费用-社保管理费用-医保
贷:其他应付款-社保(公司负担社保)
其他应付款-医保(公司负担医保)
两者汇总,缴纳到社医保管理单位:
借:其他应付款-社保其他应付款-医保
贷:现金或银行存款
道理上跟代扣代缴个人所得税一样的,只不过计入了不同的科目。
3缴纳社保企业需要注意什么
1、如实申报社保缴费基数
很多企业为了减少人资成本,往往都会少报或按起始的基数给员工申报社保的缴费基数,并没有如实根据员工的工资作为缴费基数申报。随着开始执行的社保新规,社会保险费由税务部门统一征收,缴费基数将逐步做实,企业少报基数的想象必将成为过去。
2、及时足额给员工缴纳社会保险费
未及时足额缴纳社会保险费的,公司将承担巨额的滞纳金,公司及相关负责人也将入"黑名单"。
根据《中国社会保险法》第68条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起。按日加收万分之五的滞纳金;逾期未缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
