企业收到货物，欠对方公司货款进行挂账时，会计分录为:借:原材料(或库存商品等科目)、 应交税费——应交增值税(进项税额)，贷:应付账款——公司名称。
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1、企业发出货物，对方公司欠货款进行挂账时，会计分录为:
借:应收账款——公司名称
贷:主营业务收入(或其他业务收入科目)
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、企业收到货物，欠对方公司货款进行挂账时，会计分录为:
借:原材料(或库存商品等科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——公司名称
2多付的货款给对方了怎么做账
一般客户先付货款,都会通过预收账款科目核算,所以货款返还的话,也是通过预收账款退回.分录为:
借:预收账款
贷:银行存款
预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项.一般包括预收的货款、预收购货定金等.
预收账款的期限一般不超过1 年,通常作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上,若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项",单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间.
举例说明:A企业以赊销的方式销售货物11700元给B企业
1、销售货物时 借:应收账款-B企业 11700 贷:主营业务收入10000 应交税费-应交增值税(销项税额)1700
2、收到B企业汇款12000元 借:银行存款 12000 贷:应收账款-B企业
3、退回多收款项300元 借:应收账款-B企业 300 贷:银行存款 300
3对方多付的货款退回来怎么做账
一、款项被退回时可做相反分录
1、支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
2、退回时:
借:银行存款
贷:应付账款
二、没有发生存货的退回时
1、如采购业务:
借:原材料
贷:银行存款
2、这种只退回款项，没有退货，则根据业务做分录:
借:银行存款
贷:应付账款
三、收到退回的付款的时
借:销售费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
