基金的申购可以作为交易性金融资产来核算。购买时，借:交易性金融资产—成本，贷:银行存款、其他货币资金等;如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额。
[图片0]
1.购买时
借:交易性金融资产—成本
贷:银行存款、其他货币资金等
2.如果购买的基金要明年再卖
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。
3.出售时
借:银行存款
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。
2基金会计中申购赎回的会计分录
1、购入基金时
借:短期投资
贷:银行存款
2、赎回时
借:银行存款
贷:短期投资
投资收益-短期投资处置收益
其差额是计入投资收益的借贷方。金的赎回是怎样计算的:
基金赎回费是指投资者卖出基金份额时，需向基金公司支付的手续费。
投资人在卖出基金后，实际得到的金额是赎回总额扣减赎回费用的部分。其中的计算公式为:
赎回总额=赎回份数×赎回当日的基金份额净值
赎回费用=赎回总额×赎回费率
赎回金额=赎回总额-赎回费用
3基金申购会计分录怎么做
申购费是指投资者在基金成立后的存续期间,基金处于申购开放状态期内,向基金管理人购买基金份额时所支付的手续费。
基金申购费是购买已发行的基金的费用。
借:其他货币资金--基金申购费
贷:银行存款
开放式基金的申购金额里实际包括了申购费用和净申购金额两部分。申购费用可以按申购金额或净申购金额的一定比例计算。国内的做法一般是按申购的价款总额(含费用)乘以适用的费率计算申购费用,并从申购款中扣除。这样,对一笔申购金额实际可以买到的基金单位的计算方法为:
申购费用=申购金额×适用的申购费率
净申购金额=申购金额-申购费用
申购份数=净申购金额/申购当日的基金单位净值
这种计算方法是美国等海外市场通用的计算方法。这种方法的优点在于,在采用"未知价法"的情况下,计算比较简便;此外,由于一般按申购金额增加采用递减的费率,可以避免出现按净申购金额计算会导致买的少的投资者实际交款可能高于买的多的投资者的不公平现象。
