提取盈余公积时，借:利润分配-提取法定盈余公积/提取任意盈余公积/提取法定公益金，贷:盈余公积-法定盈余公积/任意盈余公积/法定公益金。
[图片0]
1.盈余公积
①提取
借:利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
-提取法定公益金
贷:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
盈余公积-法定公益金
②使用
补亏(先任意后法定盈余公积金):
借:盈余公积
贷:利润分配-其他转入
借: 盈余公积-储备基金
贷:利润分配-其他转入
转增资本:
借:盈余公积
贷:股本(股票面值×新增股数)
资本公积-资本溢价/股本溢价
发放现金股利或利润:
借:盈余公积
贷:应付股利
③法定公益金用于集体福利设施的处理
固定资产购入的处理:
借:固定资产
贷:银行存款
实际用公益金支付时:
借:盈余公积-法定公益金
贷:盈余公积-任意盈余公积
处置用公益金购买的资产时，转回:
借:盈余公积-任意盈余公积
贷:盈余公积-法定公益金
2.未分配利润
在年度终了，由以下两项目结转而形成:
①结转本年利润(以盈利为例，亏损时借、贷正相反):
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
②结转利润分配各明细项目:
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取盈余公积等明细项目
2留存收益怎么做账
1.追加投资时
借:银行存款等
贷:实收资本等
2.提取盈余公积时
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积
借:利润分配—提取任意盈余公积
贷:盈余公积
3.宣告分配现金股利时
借:利润分配—应付现金股利或利润
贷:应付股利
4.实际发放现金股利时
借:应付股利
贷:银行存款等
5.实际发放股票股利时
借:利润分配
贷:股本
6.资本公积转增资本时
借:资本公积
贷:股本
或:
借:资本公积
贷:实收资本
7.盈余公积转增资本时
借:盈余公积
贷:股本
或:
借:盈余公积
贷:实收资本
8.盈余公积补亏时
借:盈余公积
贷:利润分配—盈余公积补亏
3什么是留存收益
留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润。包括企业的盈余公积和未分配利润两个部分，其中盈余公积是有特定用途的累积盈余。
盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金，包括法定盈余公积、任意盈余公积等。法定盈余公积按照净利润的10%提取，法定公积金累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。任意盈余公积主要是公司制企业按照股东会的决议提取，其他企业也可根据需要提取任意盈余公积。
盈余公积用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。
法定盈余公积转为资本时，所留存的该项盈余公积不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。
未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。是企业所有者权益的组成部分。
