小规模纳税人当月计提附加税的会计分录为:借:税金及附加，贷:应交税费——教育费附加、应交税费——应交城建税、应交税费——地方教育费附加、应交税费——地方水利建设基金。
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1、销售实现收入时计提增值税
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
2、计提附加税
借:税金及附加
贷:应交税费——教育费附加
贷:应交税费——应交城建税
贷:应交税费——地方教育费附加
贷:应交税费——地方水利建设基金
3、缴纳税费时
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费——应交城建税
借:应交税费——教育费附加
借:应交税费——地方教育费附加
借:应交税费——地方水利建设基金
贷:银行存款
2小规模纳税人需要交什么税
1、增值税按销售收入3%缴纳;
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%;
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳;
7、房产税按自有房产原值的70%*%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳;
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注:2008年起税率为25%);
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
3小规模纳税人的税率是多少
1、小规模纳税人的增值税征收率3%。
2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润(应税所得额)25%征收。
所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。
如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5%至15之间
如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率
