多交税款可以有这几种处理方法:1.纳税人多缴纳的税款,税务机关应依法予以退还。2.为减少流程,多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。3.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,再退还纳税人。
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一、申请退税
纳税人多缴纳的税款,税务机关应依法予以退还。按照《税收征管法》第51条规定:
1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;
2、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;
3、涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
二、抵缴应纳税款
为减少流程,多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。若多交了企业所得税,根据国税发规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
三、抵缴欠税款
根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》规定:当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,再退还纳税人。
这里需要注意的是:所谓欠税必须满足两个条件,税务机关系统有了申报数据,且超过了规定纳税期限.企业查补的税款能否抵减税款,关键是该税款是否经到了税务执行环节,是不是已经履行了一定的手续,并在税务系统中申报超期,产生了相应的滞纳金。
2多交增值税退税的账务处理
1、多交增值税款，当月账务处理如下:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2、多交增值税款的月末结转时做:
借:应交税金——未交增值税——本期转入数
贷:应交税金——应交增值税——转出未交增值税(此时，未交增值税科目下是借方余额，处于溢缴税款状态，可以暂不处理)
3、次月收到税务退回多交增值税，账务处理如下:
借:银行存款 (蓝字)
借:应缴税金——应交增值税——已交增值税 (红字)
4、收到税务退回多交增值税月末结转:
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税;
贷:应交税金——未交增值税——本期转入数(至此，未交增值税科目处于平衡)
3多缴附加税退税怎么做账
当期多交“应缴税费”走的是其借方，余额显示为负数，下期提取时正常做分录，只是缴纳时直接抵缴，账面即可平帐。多扣缴的城建税等，在本期不用做其他账务处理，只是银行存款减少。把多提的城建税及教育费附加清算出来，再进行调账处理，以后逐月抵减。相关会计分录为:
借:应交税金--城建税
借:应交税金--教育费附加
贷:商品销售税金及附加
账务处理程序要求什么:
1.要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工作的分工协作和内部控制。
2.要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。
3.适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。
