计提退税时:借:应收出口退税，应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额，贷:应交税金-应交增值税-出口退税;收到税款时:借:银行存款，贷:应收出口退税。
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1、根据出口退税系统计算出并经国税出口退税分局审核通过的，结果本月是该出口退税，那么下月初根据出口退税金额编制分录。
借: 其他应收款-出口退税
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
2、如果出口退税系统计算并经国税出口退税分局审核通过的结果是免抵税额，那么下月初根据其金额编制分录。
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金-应交增值税-出口退税。需要提醒的是如果是免抵税额，那么还需根据此金额提取主营业务税金及附加即城建税、教育费附加和地方教育费附加
3、银行收到退税款时，分录:借:银行存款，贷:其他应收款-出口退税。
2增值税退税如何做账
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回或转销各种款项时,借记"现金"、"银行存款"、"赔付成本"等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。
业拨出用于投资、购买物资的各种款项,不得在"其他应收款"科目核算。企业发生其他各种应收款项时,借记"其他应收款"科目,贷记有关科目;收回各种款项时,借记有关科目,贷记"其他应收款"科目。
实行定额备用金制度的企业,对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记"管理费用"等科目,贷记"现金"或"银行存款"科目,报销数和拨补数都不再通过"其他应收款"科目核算。
企业其他应收款与其他单位的资产交换,或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等,比照"应收账款"科目的相关核算规定进行会计处理。
3纳税人办理退税的相关知识
纳税人书面申请或其他说明材料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖"经审核与原件一致"字样印章,在完税凭证原件上加盖"已申请办理退税"字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
检查中发现应退税
税务局在税务检查中发现应退税的,在送达《税务处理决定书》(一式两份)时通知纳税人填写《退税申请审批表》,连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税。
纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料:
1、《税务处理决定书》原件、复印件;
2、已缴纳税款凭证原件、复印件;
3、《退税申请审批表》;
4、税务机关要求提供的其他资料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖"经审核与原件一致"字样印章,在完税凭证原件上加盖"已申请办理退税"字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
