企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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1、企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。
2、企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3、房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末结转:借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
2外地预缴增值税会计分录如何编制
1.缴纳时
借:应交税费——预缴增值税
贷:银行存款
2.月末结转
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
3.缴纳当月应交增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4.缴纳以前期间未交增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
本科目还应当根据“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”等设置专栏进行明细核算。
3外地预缴企业所得税的会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录:
借:其他应收款——应收多缴所得税款
贷:所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录:
借:所得税费用
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
