增值税抵扣的会计分录为:借:应交税费——应交增值税(销项税额)，贷:应交税费——应交增值税(进项税额)、应交税费——应交增值税——转出未交增值税。
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1、采购
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、销售
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、抵扣
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——应交增值税——转出未交增值税
4、结转未交增值税
借:应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——未交税费
5、缴纳税费
借:应交税费-——应交增值税——未交税费
贷:银行存款
2进销项增值税抵扣怎么做会计分录
1、月末，将销项税转入未交税金
借:应交税金—增值税—销项税额
贷:应交税金—增值税—未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借:应交税金—增值税—未交增值税
贷:应交税金—增值税—进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。
3、当次月交纳了应交税金
借:应交税金—增值税—已交税金
贷:银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借:应交税金—增值税—未交增值税
贷:应交税金—增值税—已交税金
这样，本月应交增值税各科目核算完成。
假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。
3进项税加计扣除会计分录怎么做
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金—应交增值税—进项税金
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
借:主营业务成本
