小企业应根据取得的收款类原始凭证(如进账单收账通知联、托收凭证收账通知联)填制收款凭证、根据审核无误的收款凭证，由出纳登记银行存款日记账，由总账人员登记银行存款总分类账。

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一、银行存款收入的核算

小企业应根据取得的收款类原始凭证(如进账单收账通知联、托收凭证收账通知联)填制收款凭证、根据审核无误的收款凭证，由出纳登记银行存款日记账，由总账人员登记银行存款总分类账。

二、银行存款支出的核算

小企业应根据付款类原始凭证(如支票存根联、托收凭证付款通知联、电汇凭证回单联)填制付款凭证，根据审核无误的付款凭证，由出纳登记银行存款日记账，由总账人员登记银行存款总分类账。

三、银行存款的核对方法是什么

小企业应定期将银行存款日记账与银行提供的银行对账单逐笔进行核对，以查明账实是否相符，核对之前，应首先检查银行存款日记账的正确性，然后再与开户银行送来的对账单进行核对，即使企业和银行均没有记错，银行对账单余额与银行存款日记账余额也会不一致。

此差异主要是因未达账项造成，所谓“未达账项“是指由于银行结算凭证在银行与企业之间进行传递需要一定的时间，从而造成企业与银行一方已经入账面另一方尚未登记账的款项。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象。未达账项主要有以下四种情况:

①银行已收款入账，企业尚未入账:②银行已付款入账。企业尚未入账;③企业已收款入账，银行尚未入账:④企业已付款入账，银行尚未入账。